Darowizna pozwala bezpłatnie przekazać cały samochód albo udział w pojeździe. Sama rodzinna relacja nie zawsze oznacza automatyczne zwolnienie z podatku. Najpierw sprawdź, do której grupy należy obdarowany, wartość nabycia od tej samej osoby z ostatnich 5 lat i właściwy formularz.
Darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku. Przy samochodzie strony zwykle sporządzają pisemną umowę i przekazują pojazd. Zgodnie z Kodeksem cywilnym darowizna wykonana przez spełnienie świadczenia jest ważna mimo braku aktu notarialnego, o ile przepisy szczególne nie wymagają innej formy.
Dokument powinien wyraźnie wskazywać, czy przekazywany jest cały samochód, czy określony udział. Przy kilku właścicielach darczyńca może rozporządzić tylko prawem, które mu przysługuje.
Wartość powinna odpowiadać realnej wartości rynkowej samochodu albo przekazywanego udziału. Przy nietypowo niskiej wycenie zachowaj dokumenty potwierdzające uszkodzenia lub stan pojazdu.
Do grupy 0, która może skorzystać z pełnego zwolnienia po spełnieniu warunków, należą: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.
I grupa podatkowa jest szersza. Obejmuje również teściów, zięcia i synową. Te osoby należą do I grupy, ale nie do grupy 0. Nie korzystają więc automatycznie ze zwolnienia przewidzianego dla grupy 0. Stosuje się do nich kwotę wolną i zasady opodatkowania właściwe dla I grupy.
Osoba z grupy 0 składa SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego, jeżeli łączna wartość nabyć od tej samej osoby w okresie 5 lat, doliczona do ostatniej darowizny, przekracza 36 120 zł. Zachowanie terminu pozwala skorzystać ze zwolnienia.
SD-Z2 nie składa się, gdy łączna wartość nabyć od tej osoby nie przekracza 36 120 zł albo gdy nabycie nastąpiło w formie aktu notarialnego. Od 7 stycznia 2026 roku w określonych przypadkach można wnioskować o przywrócenie terminu, jeżeli jego przekroczenie nastąpiło bez winy podatnika. Nie należy jednak traktować tego jako zamiennika terminowego zgłoszenia.
Jeżeli nabycie nie korzysta ze zwolnienia dla grupy 0 i łączna wartość nabyć od tej samej osoby przekracza kwotę wolną dla danej grupy, obdarowany składa zeznanie SD-3. Termin wynosi miesiąc od powstania obowiązku podatkowego.
Obowiązujące kwoty wolne, liczone łącznie od jednej osoby w okresie 5 lat, wynoszą:
Podatek dotyczy nadwyżki ponad kwotę wolną. Stawka zależy od grupy i wysokości podstawy. Stawka 20% dotyczy szczególnej sytuacji ujawnienia niezgłoszonej darowizny w toku czynności organu, a nie każdej darowizny dla osoby niespokrewnionej.
Nie należy zakładać, że każdą darowiznę samochodu trzeba zgłosić fiskusowi tylko po to, aby zarejestrować pojazd. Obowiązek podatkowy i rejestracja to odrębne sprawy. Do rejestracji podstawowym dowodem własności jest umowa darowizny, a podatki rozlicza się zgodnie z wartością, grupą i zasadami właściwymi dla danego nabycia.
Jeżeli urząd poprosi o dodatkowy dokument w nietypowej sprawie, poproś o wskazanie podstawy i zakresu wymaganego dokumentu. Nie składaj SD-Z2 ani SD-3 bez ustalenia, który formularz rzeczywiście dotyczy twojej sytuacji.
Dokumenty i koszty opisuje poradnik rejestracja samochodu po zmianie właściciela. Szerszy przebieg rodzinnego przekazania auta znajdziesz w artykule jak przekazać samochód w rodzinie.
Przy wydaniu pojazdu można także podpisać protokół przekazania samochodu, zwłaszcza gdy strony chcą spisać przebieg, kluczyki, dokumenty i wyposażenie.
Wzór ma charakter ogólny. Przy darowiźnie udziału, kilku darczyńcach, pojeździe firmowym albo wątpliwościach podatkowych warto skonsultować dokument z doradcą podatkowym lub prawnikiem.
| Obdarowany | Grupa | Formularz po przekroczeniu limitu | Termin |
|---|---|---|---|
| Małżonek, dziecko, wnuk, rodzic, dziadek, rodzeństwo, pasierb, ojczym lub macocha | Grupa 0 | SD-Z2, aby zachować pełne zwolnienie | 6 miesięcy |
| Synowa, zięć lub teściowie | I grupa, ale nie grupa 0 | SD-3, gdy przekroczona jest kwota wolna | 1 miesiąc |
| Dalsza rodzina | II grupa | SD-3, gdy przekroczona jest kwota wolna | 1 miesiąc |
| Osoba niespokrewniona | III grupa | SD-3, gdy przekroczona jest kwota wolna | 1 miesiąc |
Nie. Należą do I grupy podatkowej, ale nie do grupy 0. Nie korzystają automatycznie z pełnego zwolnienia przewidzianego dla grupy 0.
Osoba z grupy 0 ma zasadniczo 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego, jeżeli zgłoszenie jest wymagane do zachowania zwolnienia.
Zeznanie SD-3 składa się zasadniczo w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego.
Nie. Znaczenie mają grupa podatkowa, łączna wartość nabyć od tej samej osoby w okresie 5 lat, kwota wolna i ewentualne zwolnienie.
Tak. Umowa musi wyraźnie wskazywać wielkość przekazywanego udziału i jego wartość.
Data publikacji: 2024-01-05, ostatnia zmiana: 2026-08-12, dział: Blog Motoryzacja
Chcesz sprzedać samochód lub motocykl? Dodaj darmowe ogłoszenie motoryzacyjne
