(formularz dostępny na: podatki.gov.pl)
Kupując samochód używany praktycznie zawsze zmuszeni jesteśmy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Podatek ten należy uiścić w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania w ciągu 14 dni od podpisania umowy kupna sprzedaży. Zwyczajowo podatek PCC jest płacony przez stronę kupującą. Przyjrzyjmy się bliżej kiedy i w jaki sposób należy rozliczyć podatek od zakupu samochodu.
Podatek od czynności cywilnoprawnych należy zapłacić zawsze, jeśli wartość transakcji przekracza 1 000 zł i samochód kupiliśmy w oparciu o umowę kupna sprzedaży a nie fakturę VAT. Podatek należy zapłacić w ciągu 14 dni od zawarcia transakcji. Dawniej podatek ten rozliczany był na druku PCC-1.
W sytuacji, gdy sprzedający samochód jest przedsiębiorcą i dowodem sprzedaży jest faktura VAT transakcja jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych. Co za tym idzie nabywca nie musi płacić podatku od kupna samochodu.
W przypadku zakupu samochodu o wartości do 1 000 zł nie musimy składać deklaracji, ani płacić podatku PCC - korzystamy ze zwolnienia.
Kupując nowy samochód również będziemy zwolnieni z PCC. Sprzedaż nowego pojazdu odbywa się na podstawie faktury VAT - stąd zwolnienie z podatku.
Po zawarciu umowy kupna-sprzedaży samochodu, zwyczajowo strona kupująca, musi odprowadzić podatek w wysokości 2% wartości transakcji. W sytuacji, gdy wartość pojazdu wpisana w umowie znacząco odbiega od realnej wartości pojazdu urząd skarbowy może przyjąć inną wartość podstawy opodatkowania - zgodną z realną wyceną pojazdu.
Pokażmy wyliczenie na przykładzie zakupu Forda Focusa czyli samochodu za 20 tys zł.
20 000 zł (Cena zakupu) * 0,02 (podatek 2%) = 400 zł (Wartość podatku do zapłaty)
Oczywiście zastosowanie powyższego wzoru ma sens tylko wtedy kiedy wartość samochodu jest bliska rynkowej. Jeśli pojawia się rozbieżność należy zastosować wartość rynkową pojazdu.
Jeśli chcemy złożyć deklarację PCC w urzędzie należy najpierw pobrać odpowiedni druk formularza. Wydrukować go, a wypełnić odpowiednie pola. i złożyć w urzędzie skarbowym. Jednak zdecydowanie prościej i szybciej jest wypełnić PCC3 przez Internet. Możemy to zrobić na stronie podatki.gov.pl.
Do wyboru mamy
Pierwsze sekcje dokumentu PCC-3 dotyczą danych urzędu skarbowego (sekcja A), do którego składamy deklaracje oraz danych podatnika (sekcja B). W polu nr 7 sekcji B "Podmiot składający deklarację" zwykle przy zakupie samochodu należy zaznaczyć "inny podmiot".
W sekcji C należy wprowadzić informacje na temat zawartej umowy. W przypadku umowy kupna sprzedaży samochodu kluczowym polem jest pole nr 24. W nim podatnik powinien dokładnie opisać samochód, czyli podać jego markę i model, przebieg, numer rejestracyjny, rok produkcji, pojemność silnika oraz ewentualne uszkodzenia, które wpływają na obniżenie wartości pojazdu.
W sekcji D wprowadzamy informacje na temat wartości zawartej transakcji. oraz wyliczamy wartość należnego podatku. W przypadku kupna samochodu wypełniamy pole 25 - wpisujemy wartość transakcji. Jeśli wycena pojazdu znacząco różni się od kwoty z umowy należy podać wartość rynkową o czym wcześniej już wspominaliśmy. W polu 26 wprowadzamy procent opodatkowania (tj. 2%). W polu 27 wprowadzamy wartość podatku czyli mnożymy wartość z pola 25 raz wartość z pola 26. Tą samą wartość wpisujemy jeszcze w polu 43 i 53.
Sekcje końcowe (H i I) to już tylko informacje o załącznikach i danych składającego oraz podpis i data złożenia deklaracji. Pamiętajmy, że data złożenia deklaracji to nie jest datą zawarcia umowy - chyba, że deklaracje składamy w tym samym dniu co kupiliśmy samochód.
Pamiętaj, że rejestrując samochód dobrze wcześniej opłacić podatek o czynności cywilnoprawnych i mieć wszystko z głowy za jednym zamachem. Na opłacenie podatku masz tylko 14 dni, na przerejestrowanie samochodu dni jest 30. Jeśli jednak przekroczysz ten termin możesz zostać ukarany grzywną w wysokości od 200 do 1000zł. Zmiany prawa w tym zakresie weszły w życie od początku stycznia 2020.
Data publikacji: 2020-02-06, ostatnia zmiana: 2022-12-06
